Renta 2024: cómo tributan los productos financieros y cómo pagar menos impuestos

MADRID 4 Abr. (EUROPA PRESS) -

La campaña de la Renta 2024 ha arrancado esta semana con el inicio de la presentación telemática y se extenderá hasta el 30 de junio de 2025. En este contexto, muchos inversores se preguntan cómo tributan las rentas generadas por sus productos financieros. Comprender el impacto fiscal de las inversiones es clave para calcular su rentabilidad final y planificar con eficacia las estrategias financieras.

Los productos financieros son instrumentos que dan la posibilidad de obtener rendimientos del dinero mediante el ahorro, inversión o financiación, y generalmente se emiten por instituciones financieras o bancarias.

Para entender cómo tributan estos instrumentos, es esencial diferenciar entre las bases imponibles que existen en el impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF) y sus tipos correspondientes. En concreto, hay dos escalas imponibles, la general y la del ahorro. Te explicamos los mecanismos de cada base.

¿QUÉ ES LA BASE GENERAL EN EL IRPF Y CÓMO TRIBUTA?

En la escala general se tiene en cuenta los rendimientos del trabajo y aquellos que se derivan de actividades económicas, como la jubilación, imputación de rentas inmobiliarias, planes de pensiones o seguros de dependencia.

El porcentaje de la renta que se paga por el IRPF en la base general se incrementa a medida que aumenta la base liquidable, así, el Gobierno establece seis tramos de la renta general a los que se les aplica un tipo progresivo, que va desde el mínimo del 9,50% al máximo del 24,50%. Además, el gravamen de esta escala aumenta según los tipos aplicados por cada comunidad autónoma.

Tipo aplicable según la base liquidable en 2024:

• Desde 0 hasta 12.450 euros: 9,5%  
• Desde 12.450 hasta 20.199 euros: 12,00%
• Desde 20.200 hasta 35.199 euros: 15,00%
• Desde 35.200 hasta 59.999 euros: 18,50%
• Desde 60.000 hasta 299.999 euros: 22,50%
• Más de 300.000 euros: 24,50%

¿QUÉ ES LA BASE DEL AHORRO Y CUÁLES SON SUS TIPOS?

En cuanto a la escala del ahorro, denominada también como "la base barata del impuesto", incluye otro tipo de rentas, como los rendimientos de capital mobiliario y ganancias o pérdidas patrimoniales.

Este tipo de rendimientos cuentan con una tributación distinta en el IRPF, de forma que los tipos van desde el 19% hasta el 28%.

Tipo aplicable a la base del ahorro en 2024:

• Desde cero hasta 6.000 euros: 19%
• Desde 6.000 hasta 50.000 euros: 21%
• Desde 50.000 hasta 200.000 euros: 23% 
• Desde 200.000 hasta 300.000 euros: 27%
• A partir de 300.000 euros: 28%

Además, para la campaña de la Renta del próximo año, a partir de los 300.000 euros el tipo será del 30%.

¿CÓMO TRIBUTAN LOS PRODUCTOS FINANCIEROS?

Los productos financieros tributan generalmente en la 'base del ahorro' en rendimientos de capital mobiliario (RCM), o ganancias o pérdidas patrimoniales (GPP).

¿QUÉ SON LOS RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO (RCM)?

Los RCM son todas las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que provienen directa o indirectamente del capital mobiliario y, en general, de bienes o derechos no clasificados como inmobiliarios de los que sea titular el contribuyente y que no están afectos a actividades económicas.

Algunos ejemplos de RCM son la venta de bonos y obligaciones, letras del tesoro, los intereses de depósitos bancarios, cupones de bonos y dividendos de acciones.

¿QUÉ SON LAS GANANCIAS O PÉRDIDAS PATRIMONIALES (GPP)?

Son los cambios de valor en el patrimonio del contribuyente por vender, donar o permutar un bien, obtener un premio, recibir o pagar una indemnización o derivados de actividades financieras como canje de acciones en una fusión o disolución de sociedades.

Existen dos tipos de GPP y tributan de forma diferente:

• Las GPP que no derivan de una transmisión de bienes: Se declaran en la 'base general' y tributan si son ganancias, con tipos desde el 9,5% al 24,50%. En este grupo se incluyen las subvenciones, premios o indemnizaciones.
• Las GPP generadas por una transmisión de bienes: Se declaran en la 'base del ahorro' y tributan en su escala correspondiente, desde el 19% hasta el 28%.

¿SE PUEDEN RETENER LOS PRODUCTOS FINANCIEROS?

Las retenciones son anticipos que el contribuyente le hace a Hacienda por las rentas obtenidas en el ejercicio, y se pueden deducir cuando se declara la Renta. De esta forma, si la cuantía de la retención es mayor que lo que debería pagar, Hacienda devolverá ese exceso y viceversa.

Según explica Abante, no todos los productos financieros tienen retención, entre estos se incluyen las letras del tesoro, EFT, derivados, entre otros. Por otro lado, Hacienda aplica un 19% de retención en algunos productos, a excepción de los planes de pensiones, en los que se impone el tipo marginal del contribuyente.

Las retenciones se aplican a los rendimientos "explícitos", aquellos que hacen referencia a los beneficios o intereses que genera un producto cuando se mantiene en cartera, como los dividendos y los fondos de inversión.

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Según explica Abante, si en un año tienes saldos negativos, por ejemplo, al vender un activo a menor precio del que compraste, Hacienda permite compensar las pérdidas con ganancias, de esta forma se pagarían menos impuestos.

En el caso de los rendimientos del capital mobiliario, inicialmente se deben compensar entre sí los saldos positivos y negativos, tras esta operación, si el saldo se mantiene negativo en el capital mobiliario, se puede compensar con el saldo positivo de las ganancias y pérdidas patrimoniales, con un límite del 25%.

De la misma forma, en el caso las pérdidas o ganancias patrimoniales, los saldos negativos se deben compensar primero con las ganancias patrimoniales del mismo año, si el resultado es negativo, se podría compensar con el saldo positivo de los rendimientos del capital mobiliario, con un límite del 25%.

En ambos casos, si el saldo continúa siendo negativo, se puede compensar en los cuatro ejercicios siguientes, siguiendo el mismo orden.